財務の安定性
流動性 | |
●流動比率(%) =(流動資産/流動負債)×100 150%~200%が目安 1.資金の安全性をチェックする 2.資金の効率的運用をチェックする |
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●当座比率(%) =(当座資産/流動負債)×100 100%前後が目標 1.支払能力を見る 2.存続可能性を考える |
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資本安定性 | |
●自己資本比率(株主資本比率)(%) =(自己資本/総資本)×100 目標は60% 1.資本の安定度を判断する 2.資本調達の方針の合理性を見る |
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●固定比率(%) =(固定資産/自己資本)×100 100%以下が目標 1.固定資産への投資は自己資本の範囲内か 2.固定資産への投資は自己資本と固定負債の合計額以内か ●長期適合率(%)=(固定資産/(自己資本+固定負債))×100 80%以下 |
収益性
資本の収益力 | |
●総資本経常利益率(%) =(経常利益/総資本)×100 目標値は8%、業界で比較 1.会社の総資本と利益のバランスを見る 2.総資本回転率と売上利益率に分解してみる ●総資本経常利益率(%)=総資本回転率×売上経常利益率 (経常利益/総資本)×100= (売上高/総資本)×(経常利益/売上高)×100 |
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●自己資本当期利益率(ROE)(%) =(当期利益/自己資本)×100 目標値は10% 1.自己資本当期利益率と資本金当期利益率 (当期利益/資本金)×100=自己資本当期利益率(%) 2.配当性向を調べる (配当金/当期利益)×100=配当性向(%) |
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売上に対する利益の状態 | |
●売上総利益率(%) =(売上総利益/売上高)×100 業界平均以下だと問題あり ※売上総利益 =売上高-売上原価 1.売上総利益率は同業の中でほぼ同じである 2.売上総利益率の高低の原因は売上単価か売上原価にある |
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●売上営業利益率(%) =(営業利益/売上高)×100 1.会社の商品力がわかる 2.会社の営業力を見る |
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●売上経常利益率(%) =(経常利益/売上高)×100 目標値は6% 1.売上総利益率から売上経常利益率に至る過程を分析する 2.営業外損益について分析する |
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●売上当期利益率(%) =(当期利益/売上高)×100 1.当期利益は会社の実力を表さない場合がある 2.当期利益は金額も大切である |
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総益分岐点 | |
●損益分岐点(BEP) =固定費/(1-(変動費/売上高)) 限界利益=売上高-売上高×変動比率 ※変動比率=変動費/売上高 1.総費用を固定費と変動費に分解する 2.安全度を見る 損益分岐点安全度=(売上高/損益分岐点)×100 110以上が望ましい |
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●限界利益率(%) =(限界利益/売上高)×100 ※限界利益=売上高-売上高×変動比率 1.部門・商品ごとの弱みを見る 2.固定費については分らない |
活性度
回転率 | |
●総資本回転率(回) =売上高/総資本 目標は1.0回以上 ※総資本=(当期末総資本+前期末総資本)/2 1.総資本回転率を上げるには負債を減らす 2.無駄な資産はないか |
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●売上債権回転率(回) =売上高/売上債権 全業種平均4.30回 ※売上債権=(前期売上債権+当期売上債権)/2 1.売上債権残高は合理的であるか 2.貸倒引当金は十分か |
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●棚卸資産回転率(回) =売上高/棚卸資産 全業種平均9.54回 ※棚卸資産=(前期棚卸資産+当期棚卸資産)/2 1.在庫の適正性を見る 2.滞留在庫、不良在庫を吟味する |
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●商品・製品回転率(回) =売上高/商品・製品 ※商品・製品=(前期商品・製品+当期商品・製品)/2 1.回転率を悪くする不良在庫 2.商品の寿命は短い |
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●固定資産回転率(回) =売上高/固定資産 全産業平均1.47回 ※固定資産=(前期固定資産+当期固定資産)/2 1.固定資産回転率が会社の基礎体力を見る 2.固定資産の問題点を発見する |
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設備の効率 | |
●有形固定資産減価償却率(%) =(有形固定資産減価償却累計額/(有形固定資産減価償却+償却対象資産)×100 1.会社の設備投資のあり方を見る 2.自己資金の総出力を見る |
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●設備投資効率(%) =(粗付加価値額/(有形固定資産-建設仮勘定))×100 ※粗付加価値=人件費+賃借料+租税公課+支払特許料+減価償却実施額+営業利益 ※有形固定資産=(前期有形固定資産+当期有形固定資産)/2 ※建設仮勘定=((前期建設仮勘定)+(当期建設仮勘定))/2 1.有形固定資産に比べて十分粗付加価値額が創出されているか 2.有形固定資産は有効に稼動しているか |
発展性
成長性 | |
●売上高の伸び率(%) =((当期売上高―前期売上高)/前期売上高)×100 1.業界平均と比べる 2.伸び率と増加金額を吟味する |
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●経常利益の伸び率(%) =((当期経常利益―前期経常利益)/前期経常利益)×100 1.伸び率で会社の力の盛衰をみる 2.営業利益との関連を見る |
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将来への投資 | |
●売上高研究開発費率(%) =(研究開発費/売上高)×100 1.研究開発費率と売上経常利益率の関連を見る 2.研究開発費率の傾向を見る |
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●売上高教育研修比率(%) =(教育研修費/売上高)×100 1.研修参加の人件費を見る 2.人材養成のビジョンはあるか |
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●社会貢献度(%) =(社会貢献費用/経常利益)×100 1.社会貢献のポイントを何に置くか 2.尊敬される企業か |
人力
一人当たり効率 | |
●一人当たり売上高 =売上高/従業員数 全産業平均8760万円 ※従業員数 =(前期従業員数+当期従業員数)/2 1.同業他社と比較してみる 2.売上だけでは利益が分らない |
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●一人当たり経常利益 =経常利益/従業員数 全産業平均363.20万円 ※従業員数=(前期従業員数+当期従業員数)/2 1.会社の業種に関係なく力がわかる 2.一人当たりの売上高と比較してみる |
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●一人当たり付加価値 =付加価値/従業員数 全産業平均18221.1万円 ※付加価値 = 人件費+賃借料+租税公課+支払特許料+減価償却実施額+営業利益 (=日経経営指標による粗付加価値) ※従業員数=(前期従業員数+当期従業員数)/2 1.同業他社と比較してみる 2.付加価値の低い原因を分析する (人件費/粗付加価値)×100=労働分配率(%) 全産業平均48.44% |